唐河县审计局关于唐河路达公路工程有限公司 2020年至2022年资产负债运营情况审计结果

作者： 编审： 时间：2023-12-30 08:45:11 来源：

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和2023年度审计项目计划安排，唐河县审计局派出审计组，自2023年6月1日至12月18日，对唐河路达公路工程有限公司（以下简称“路达公司”）2020年至2022年资产负债运营情况进行了送达审计。现将审计结果公示如下：

一、被审计单位基本情况

（一）单位基本情况

路达公司成立于2001年12月17日，法人代表为李涛，注册资金72000000元，实收资本72000000元。为唐河县远途交通建设投资公司100%控股企业。对外投资企业3家，公司设董事会和监事会，其中董事5人，监事3人。

公司经营范围：公路工程总承包二级；承担单项合同额不超过企业注册资本金5倍的一级标准及以下公路、单跨跨度小于100米的桥梁、长度小于1000米的隧道工程的施工；承担二级及其以下等级公路的路基、路面、中小桥、涵洞、中短隧道、绿化及沿线设施等的中修、大修养护工程；承担二级及以下等级公路的小修保养作业。

（二）资产负债损益情况

截至2022年12月底，资产总计371140726.44元，负债总计193594764.34元，所有者权益总计177545962.10元。2022年营业收入338181583.10元，营业成本301784119.80元。

二、 审计发现的主要问题

（一）未建立财务预算管理制度

按照《企业财务通则》的相关规定，路达公司应建立财务预算管理制度，截至2022年12月底，未建立财务预算管理制度。

（二）未建立议事规则

截至2022年12月底，路达公司未建立议事规则，未明确“三重一大”事项的决策规则和程序，未对重大决策事项、重要人事任免、重大项目安排事项、大额度资金运作事项等重大问题进行明确。

（三）计入成本核算的人工费列支不规范。

2020年1月至2022年12月，路达公司列支非内部职工人工费5468952.44元，未取得发票入账，以人工费报销清单形式发放，存在领取人员未签名，一人代签等不规范情况。

（四）未按规定对固定资产盘点

按照《企业会计制度》的相关规定，路达公司应对固定资产定期或者至少每年实地盘点一次，2020年1月至2022年12月未进行固定资产盘点。  

（五）应计未计固定资产117470元

2020年1月至2022年12月，路达公司购买资产仅计管理费用支出，未计入固定资产，未在资产管理系统进行登记，涉及资金117470元。

（六）超限额支付现金48650元

2020年1月至2022年12月，路达公司通过库存现金、现金支票等方式，超结算起点1000元大额支付现金13笔，涉及资金48650元。

（七）应收账款未及时清理46497616.51元

截至2022年12月底，路达公司应收账款46497616.51元，未及时清理。  

（八）会计核算不及时

2020年1月至2022年12月，路达公司在支付施工费、修车费等费用时未及时进行会计核算，涉及资金153336元。

（九）会计科目使用不规范

2021年1月至2022年12月，路达公司在工程施工-鲁姚路-其他直接费、管理费用-其他费用和辅助生产-汽车队-其他费用等科目列支环保罚款、抛洒罚款、捐助等费用应计入未计入营业外支出科目。

（十）未建立内部审计制度

截至2022年12月底，路达公司未按规定建立内部审计制度，未明确履行内部审计职责的机构和人员，也未开展内部审计工作。

四、被审计单位整改情况

对以上审计发现问题，唐河县审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书。路达公司正在整改中。

唐河县审计局

2023年12月29日